دستورالعمل شناسايى شركت هاى صورى
دستورالعمل اجرايى شناسايى و پيشگيرى از تشكيل و فعاليت شركت هاى صورى
شركت صورى:
شخصيت حقوقى كه مطابق با تشريفات قانونى به ثبت مىرسد به نحوى كه در تمام يا بخشى از دوره فعاليت خود اقدام به فعاليت غيرواقعى يا كاغذى نظير صدور و فروش صورتحسابهاى غيرواقعى يا واگذارى امتيازات يا در اختيار قراردادن حسابهاى بانكى، فرار مالياتى، پول شويى، قاچاق كالا يا ارز، احتكار، گران فروشى، اخذ تسهيلات مالى يا ارزى عدم ايفاى تعهدات يا مسئوليتهاى قانونى و يا ساير موارد به نفع خود يا ديگران مى نمايد
شركت مشكوك به فعاليت صورى:
شركتهايى كه رفتارى مشابه شركت هاى صورى دارند و طبق ضوابط و معيارها صورى قلمداد مىشوند، اما تاكنون به صورت قطعى و رسمى به عنوان شركت صورى شناسايى نشده اند.
فهرست سياه:
فهرستى شامل شركتهاى صورى كه تاكنون شناسايى شده و يا شناسايى مىشوند و مديرعامل و اعضاى هيات مديره آنها، اشخاص حقوقى هستند كه به علت صدور اسناد و صورتحساب) مبتنى بر انجام معاملات غيرواقعى در نظام اقتصادى از جمله امور مالى و مالياتى كشور محكوميت قطعى يافته اند و مديرعامل و اعضاى هيثت مديره آنها، اشخاص داراى سابقه هويت فروشى، اجاره دهنده حساب و كارت بازرگانى خود به ديگران مى باشند
فهرست خاكسترى:
فهرستى شامل اطلاعات شركت مشكوك به فعاليت صورى كه مديرعامل و اعضاى هيئت مديره آنها، اشخاص داراى محكوميت در جرائم اقتصادى: اشخاص محجور، اشخاص مظنون، اشخاص داراى سابقه ورشكستگى هستند و افراد متقاضى ثبت شركت و مؤسسات در مناطق آزاد تجارى – صنعتى و ويژه اقتصادى كه سابقه ثبت اشخاص حقوقى در مناطق مذكور را داشته اند.
سازمان امور مالياتى كشور مكلف است شش ماه پس از ابلاغ اين دستورالعمل و در بازه هاى زمانى سه ماهه، با استفاده از اطلاعات درون سازمانى نظير صورتحسابهاى دريافتى و اظهارنامه ها و همچنين اطلاعات برون سازمانى دريافتى ذيل ماده )۱۶۹ مكرر ق.م.م، نسبت به شناسايى شركت هاى مشكوك به فعاليت صورى اقدام كند.
منبع : سازمان امور مالیاتی
